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財產保險公司財務風險的管理與控制措施

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風險就是在公司運行過程中會對公司的運行目標造成負面影響的因素。財產保險公司自身就是“經營風險”的經濟單位,它的價值和利益來源就是承擔公司運行 過程中的風險,通過承受風險來獲取利潤,是保險公司的主要特點,其不但要承擔和改善投保人的風險,還要防御自身風險。所以,財產保險公司的管理是穿插在保 險經營的產品規劃、核算、承保、賠償、投資和再保險的過程當中。現在的金融發展變幻多端,保險市場的競爭日益增強,在這種情況下,保險公司對自己財務風險 管理和控制就顯得越來越重要。 
  一、財產保險公司財務風險管理的主要特點 
  (一)資金來源的范圍廣 
  財產保險公司資 金的主要來源就是資本金以及保險費收入,集中保戶資金承擔未來不確定風險,所以在財產保險公司的資金來源中,負債占比較大。伴隨著社會經濟的不斷前進,保 費規模的迅速擴大,保險資金來源體現多樣性特征。保險資金不僅來自于企業,而且大量的保險資金來自于個人;從產業來說,財產保險資金來自于第一產業,包括 所有的產業鏈。從構成來看,保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。 
  (二)資產的集中管理 
   現在,很多保險公司的管理方式都是采用集中管理方式,集中收付資金,分支公司的保險資金收入都是借助網銀、資金平臺和集中收入戶這些方式將資金流入公司 總部的,總部集中管理金融資金和有針對性進行投資。采用什么方式來管理財產保險公司的資金和合理安排資金的使用,同時分析資金的安全性和盈利大小,就顯得 更加重要了。 
  (三)會計負債不確定 
  財產保險公司是一種以負債模式經營的機構,負債主要表現為各項準備金。其保險資金很多都是 短時間的負債資金,由于財產保險發生風險的時間不確定以及償付的資金也不確定,就造成了保險公司負債的時間也無法確定和償付的資金也不確定,這就提升了財 產保險公司所承擔的風險。 
  (四)投資變現容易 
  保險的基本作用就是對經濟的補償和分擔風險,保險公司在風險出現的時候需要立即 向投保機構或者投保人進行賠款,這就需要保險公司內部擁有大量用以支付的現金,這樣就決定了財產保險公司內部的流動資金要足夠大,還要容易轉換成現金,來 保證能夠在投保人發生風險的時候及時進行補償,輔助投保人災后重建,更有效地將保險公司的作用在社會中進行宣傳。 
  二、財產保險公司管理和控制財務風險的措施 
  (一)將償付能力和財務授權管理規范化 
  1、提高財產保險公司的償付能力 
   首先要對財產公司的業務結構和經營理念進行調整,以平穩經營、效益第一作為公司基本的經營理念,實行精細化管理的管理模式來對成本進行有效的降低進而對 收益效率進行提高。其次是增加資本金,來降低由于業務增長過快而導致資本的資金短缺壓力。然后,加強償付能力內部管理,增加資本金,以緩解業務高速增長造 成的資本金不足的壓力,提高投資收益率,提高公司的經營管理水平。最后,建立和完善保險社會監督體系,提高保險監管機構的監管水平與效率,構建一套由政府 監管、行業自律、企業內控、專業機構評估的多層次、全方位的監管體系。 
  2、對分公司財務授權的控制和管理進行提高 
  在控制分公 司授權時,相關約束資金的使用和授權事宜是通過授權文書對進行控制的,從而使得在管理時有標準可以參考。分支公司對于外界環境來講沒有法人資格,總公司安 排相關的資金籌備工作和投資業務的決策,財產保險公司要根據公司的管理能力和發展方向,根據公司的管理機制和授權文書對這些方法機械能管理,按照總公司的 發展計劃和管理控制能力,適應不同方式的管理需求,將各管理階層的管理控制權利分配明確,完善公司內部的機構框架和步驟。將公司內部的職責分配明確,完善 分支公司的財務管理控制體制,對分支財產公司的財務管理實行全面的動態管理控制,進而提升分支公司的工作效果。 
  (二)增強對保險資產價值鏈的管理控制 
  1、對資產分配的控制 
   根據財產保險公司的經營方式和計劃指導,財產保險公司在根據公司經濟發展、市場走向和各種資產獲取利益分析報告的前提下,制定了長周期戰略資產分配計 劃,在一定時間內按照資產框架、戰略發展要求、宏觀經濟和市場經濟走向來明確戰略分配方法;再將市場情況結合起來,遵照法律要求,設計各種資產交易的分配 方式,確立各種投資限額和業績標準,準確控制資產分配的風險。 
  2、控制財務負債風險的措施 
  在財產保險公司管理中財務負債風險 控制是非常重要的,同時也是組成財產保險公司財務管理的重要部分。在可以接受風險的范圍內對財務負債風險進行控制是是財務風險管理的主要目的,保證能夠使 財務目的實現。在制定財產保險公司的運行策略和經營模式時,要將負債和資產關系的融洽度作為根本。如:合理厘定費率,提高保費充足率;加強理賠管控,降低 賠付成本;加強資金回收,避免呆壞帳的損失等這些方式來增強償付能力應對出現的財務風險,減輕財務上出現的壓力。此外,財產保險公司還需要結合保險公司資 金負債的財務特點,加強對公司盈利的管理、周期管理、評估風險,提高公司產品的開發率,和相關的部門一起探討、評估風險。另外,財產保險公司應該結合財務 負債資金的特點,選用合理的負債管理措施以及控制技術,以科學為依據評估資產錯位風險,以此來增加負債管理控制的效率。 
  (三)加快對財務的合理化建設 
  1、嚴格收付費的管理控制   對于增加保費、截留保費、造假批退、跨年度更改保費、不嚴格遵守條款費率、隨意更改條款準則、退保這些狀況的時候,財產保險公司要按照收支兩條線管理 制度增強保費的收支、以及各項支付的管理控制,將收費崗位和業務實行崗位的聯合工作落到實處,將投保人、被保險人以及受益者和真實領款人的身份校正工作落 到實處,確定收費單位的真實性。此外,加強財務集中支付管理,保證賬單相符、賬實相符,進一步優化支付流程,嚴格各流程的審核、審批職責,理順上下級、部 門間協作關系,提高支付的工作效率。另外,還需要建立健全的收費體制,采用轉賬結賬的方法,制定收支費的管理方式,為了防止出現非法挪用、占用、支付保險 資金情況的出現,要對崗位責任進行明確。 
  2、提高原始憑證和單證的管理力度 
  在對財務風險進行管理的過程中,要制定科學的原始 憑證和有價單證的管理制度,主要是針對承保過程中有價單證領用、流轉的安全性,針對申請領取有價值的空白單證的單位和個人,要對整個過程進行實時的跟蹤, 將單證的日期、名字、流水號、數目、領用數目在有效期限內進行登記,在一定時間內進行回繳、核銷和盤點。 
  3、加強對日常財務的管理與控制 
   加強日常財務保險公司的財務管理和控制,應該從以下幾點著手進行。首先,財務保險公司對財務風險的管理應該制訂收取保護費的管理方式,在制度上禁止應收 保費的出現,同時,要全面推廣“見費出單”的保險類型,從根本上進行控制,盡量減少應收保費的余額。其次,財務保險公司要根據會計基礎工作中的要求,明確 各項費用的使用領域。根據保險法、保監會和會計實務的規定,堅決禁止向沒有資格的個人和單位支付手續費。主動配合代理單位,在進行結賬時根據代理單位的要 求使用代理發票的方式進行結賬,同時使用轉賬的方法來進行支付。對于有些個人代理的分公司,需要和當地的稅務單位交流,最后以稅務單位同意的方式,將資金 轉入賬戶。然后,提高對風險的洞察力和敏感性,對公司財務的數據的真實性和業務的真實性進行嚴格的管理,特別是不符合相關規定的財務風險管理,比如虛架理 賠、虛列費用、虛假準備金等。再次,建立完整的內控制度,在保監會、審計、稅務、審計等管理單位管理力度的逐漸提高,在財務管理過程中越來越多的違規情況 被顯示了出來,使得公司合規經營風險也越來越高,所以在管理的過程中,要建設完善的內控制度,提高財險公司的風險管理和財務管理力度,及時預警存在的風險 隱患。最后,加強全面預算管理,通過下達預算目標來控制經營過程,為了保證公司財務管理相關措施的順利執行,要使用預算執行對偏差進行糾正和調整。 
  三、結束語 
   總而言之,在對財產保險公司進行財務管理的過程中,要采用有效的方式解決公司中出現的問題,科學合理地評估和預測風險,不斷地健全管理控制體系,充分的 發揮財務工作和管理職能的作用,強化對風險的管理控制程度,避免和預防財務風險,提高管理部門對部門內外部風險的管理力度,以企業發展的穩定性和持續性作 為管理的主要方向,這樣才能促進保險事業有效發展。


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